為進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效評價，切實提高績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量和水平，財政部于近日印發(fā)了《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），自2021年8月1日起施行。日前，財政部監(jiān)督評價局有關(guān)負(fù)責(zé)人就《辦法》有關(guān)問題回答了記者的提問。

1．問：《辦法》制定出臺的背景和意義是什么？

答：第三方機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立的專業(yè)機(jī)構(gòu)，已廣泛參與到以績效評價為主的預(yù)算績效管理的多個環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，成為推動全面實施預(yù)算績效管理的重要力量，對強(qiáng)化預(yù)算管理、提升績效評價的獨(dú)立性和可信度、加強(qiáng)社會監(jiān)督和擴(kuò)大公眾參與發(fā)揮著積極作用。但也要看到，由于這方面工作起步不久，目前還存在對委托方選擇使用第三方機(jī)構(gòu)以及開展必要的管理監(jiān)督缺乏統(tǒng)一規(guī)范，相關(guān)工作要求及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不夠明確、第三方機(jī)構(gòu)績效評價工作質(zhì)量參差不齊，市場不夠規(guī)范、部分第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)狀況混亂等問題，一定程度上影響了績效評價和績效管理工作質(zhì)量的提升，亟待加以引導(dǎo)和規(guī)范。

黨中央、全國人大、國務(wù)院高度重視第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理問題，社會公眾和第三方機(jī)構(gòu)也密切關(guān)注。2018年9月中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》明確要求，“引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理，嚴(yán)格執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理”。2020年6月，全國人大財經(jīng)委在審議2019年中央決算草案時，明確提出“規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)績效評價”。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，2021年1月，財政部印發(fā)《財政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2021〕6號），在從委托方角度對第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的相關(guān)業(yè)務(wù)活動作出引導(dǎo)規(guī)范的同時，提出要加強(qiáng)對第三方機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，推動提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

近年來，財政部著力加強(qiáng)對第三方機(jī)構(gòu)績效評價執(zhí)業(yè)行為和質(zhì)量的監(jiān)管，并將其作為財會監(jiān)督的重要內(nèi)容之一。主要是結(jié)合績效評價結(jié)果的抽查復(fù)核和再評價工作，對相關(guān)第三方機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量進(jìn)行了延伸監(jiān)督，對存在問題的第三方機(jī)構(gòu)，通過約談批評、問題警示等方式，督促其認(rèn)真整改，有效促進(jìn)了第三方機(jī)構(gòu)績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的不斷提高。同時，從財政部門調(diào)研情況看，許多第三方機(jī)構(gòu)強(qiáng)烈呼吁財政部門加強(qiáng)第三方機(jī)構(gòu)績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，有效整頓和規(guī)范市場秩序。因此，客觀上有必要在總結(jié)提煉近年來實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定出臺《辦法》，從受托方角度對第三方機(jī)構(gòu)從事績效評價業(yè)務(wù)進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范，這有利于貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財會監(jiān)督和全面實施績效管理的要求，有利于促進(jìn)從事績效評價的第三方機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，不斷提升績效評價的科學(xué)性、公正性和可信度。

2．問：請簡要介紹下《辦法》的研究制定過程？

答：財政部高度重視《辦法》的研究制定工作，將《辦法》列入部2020年度規(guī)范性文件制定計劃。2020年初至今，主要開展了以下工作：

一是開展前期研究。2020年初，通過專題調(diào)研、座談研討、專家咨詢等方式，充分聽取了部分地方財政廳（局）、第三方機(jī)構(gòu)行業(yè)代表、高等院校等方面意見，全面深入研究當(dāng)前形勢下開展第三方機(jī)構(gòu)績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)管工作的必要性。

二是形成《辦法》初稿和征求意見稿。在前期深入研究基礎(chǔ)上，2020年上半年，起草形成《辦法》初稿。2020年下半年，廣泛征求各中央部門、地方財政部門和財政部各地監(jiān)管局意見。在充分吸納各方意見基礎(chǔ)上，結(jié)合《財政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》，對《辦法》初稿進(jìn)行了修改完善，形成《辦法》征求意見稿。

三是向社會公開征求意見。2021年2月8日至3月10日，通過財政部門戶網(wǎng)站將《辦法》征求意見稿向社會公開征求意見。期間，組織部分全國兩會代表委員、第三方機(jī)構(gòu)行業(yè)代表、專家學(xué)者開展座談，再次就《辦法》征求與會各方意見建議。

四是進(jìn)一步完善和發(fā)布《辦法》。2021年3月至今，根據(jù)社會公眾和各方所反饋意見建議，對《辦法》征求意見稿再次進(jìn)行了修改完善，充分吸收采納了相關(guān)建議，在部內(nèi)嚴(yán)格履行相關(guān)審核報批程序后，正式對外發(fā)布《辦法》。

3．問：《辦法》的主要內(nèi)容和適用范圍是什么？

答：《辦法》共32條。第1條至第5條，明確了《辦法》起草的目的依據(jù)、基本定義、監(jiān)管職權(quán)等。第6條至第12條，明確了從事績效評價第三方機(jī)構(gòu)、人員的職業(yè)原則、行為規(guī)范、信息錄入等。第13條至第21條，明確了第三方機(jī)構(gòu)績效評價基本程序、工作要求等。第22條至第29條，明確了行政救濟(jì)、監(jiān)督檢查、違規(guī)管理、監(jiān)管責(zé)任等。第30條至第32條，明確了外資安全審查、施行日期等。

《辦法》主要適用于財政部門依法依規(guī)對第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督以及第三方機(jī)構(gòu)接受委托方委托，對預(yù)算績效評價對象進(jìn)行評價，并出具預(yù)算績效評價報告的專業(yè)服務(wù)行為。第三方機(jī)構(gòu)主要包括專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、科研院所、高等院校等。

4．問：《辦法》在引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)提高預(yù)算績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面提出了哪些有效措施？

答：一是明確各相關(guān)方權(quán)利和責(zé)任。包括：第三方機(jī)構(gòu)在委托方和被評價對象提供工作便利條件和相關(guān)資料情況下獨(dú)立完成委托事項，對所出具預(yù)算績效評價報告的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；委托方和被評價對象對其提供材料的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；財政部門依法依規(guī)對第三方機(jī)構(gòu)及其工作人員從事預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督。

二是設(shè)立績效評價“主評人”制度。要求第三方機(jī)構(gòu)設(shè)定“主評人”制度，壓實“主評人”責(zé)任，由專業(yè)能力突出和具有良好職業(yè)道德的“主評人”對績效評價業(yè)務(wù)進(jìn)行把關(guān)和控制，推動第三方機(jī)構(gòu)績效評價工作質(zhì)量的提升。

三是對第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價工作程序進(jìn)行規(guī)范?！掇k法》第13條至第21條對簽訂委托合同、成立工作組、實施現(xiàn)場調(diào)查、出具績效評價報告、上傳報告信息、資料歸檔和保護(hù)信息安全等績效評價流程和相關(guān)工作要求進(jìn)行了明確規(guī)定。

四是推進(jìn)多種監(jiān)管方式有效融合。一方面，強(qiáng)化信用監(jiān)管。要求第三方機(jī)構(gòu)在“預(yù)算績效評價第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺”（以下簡稱“信用管理平臺”）上錄入相關(guān)基本信息、不良誠信記錄和3年內(nèi)在預(yù)算績效評價中的重大違法記錄，績效評價委托方和社會公眾可通過信用管理平臺查詢第三方機(jī)構(gòu)信用信息。另一方面，實施“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管。對存在違法違規(guī)線索的預(yù)算績效評價第三方機(jī)構(gòu)開展定向檢查，對日常監(jiān)管事項通過隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員等方式開展不定向檢查，相關(guān)檢查結(jié)果通過平臺向社會公開。

5．問：《辦法》在落實“放管服”改革要求方面有哪些考慮？

答：為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于“放管服”改革的有關(guān)要求，避免減損市場主體合法權(quán)益或者增加其義務(wù)，《辦法》未對績效評價服務(wù)市場設(shè)置準(zhǔn)入門檻，未增加對市場主體的不合理限制。同時，堅持質(zhì)量導(dǎo)向、擇優(yōu)選取，就委托方擇優(yōu)選擇第三方機(jī)構(gòu)和第三方機(jī)構(gòu)擇優(yōu)評定“主評人”等提出相關(guān)要求，并優(yōu)化監(jiān)管方式，通過完善“信用監(jiān)管”、“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管等，實施更加有效的事中、事后監(jiān)管。這樣的安排，既避免了采取行政審批或備案方式設(shè)置績效評價準(zhǔn)入門檻，又有利于鼓勵會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等專業(yè)機(jī)構(gòu)主動進(jìn)入績效評價市場，培育壯大績效評價專業(yè)力量，快速提升績效評價第三方機(jī)構(gòu)的能力和水平。

此外，作為《辦法》的一項重要配套措施，財政部依托“財政部統(tǒng)一報表系統(tǒng)”，開發(fā)了信用管理平臺，既為社會公眾查詢從事預(yù)算績效評價的第三方機(jī)構(gòu)信用情況提供了便利，也為績效評價委托人擇優(yōu)選擇第三方機(jī)構(gòu)提供信息支撐，充分體現(xiàn)了監(jiān)管與服務(wù)并重的理念。

6．《辦法》與財政部今年1月份印發(fā)的《財政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》之間是什么關(guān)系？

答：對《辦法》來說，《財政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》）具有“上位法”意義，它是《辦法》起草的重要依據(jù)。同時，《辦法》偏重規(guī)范和引導(dǎo)第三方機(jī)構(gòu)，緊緊聚焦第三方機(jī)構(gòu)績效評價業(yè)務(wù)領(lǐng)域，是《意見》相關(guān)要求在第三方機(jī)構(gòu)績效評價業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體化和操作化。如在優(yōu)選第三方機(jī)構(gòu)方面，《意見》明確“選取專業(yè)能力突出、機(jī)構(gòu)管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽(yù)良好的第三方機(jī)構(gòu)”?！掇k法》細(xì)化了擇優(yōu)選擇第三方機(jī)構(gòu)的三個具體條件，并明確“委托方可以根據(jù)所委托預(yù)算績效評價工作的特殊需求，增加選聘第三方機(jī)構(gòu)的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方機(jī)構(gòu)實行差別待遇或者歧視待遇?！比缭诩訌?qiáng)第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管方面，《意見》提出了原則性要求?！掇k法》通過“信用監(jiān)管”、“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管等舉措，進(jìn)一步細(xì)化了相關(guān)操作措施。

7．問：財政部門將如何組織做好《辦法》的貫徹實施工作？

答：《辦法》將在2021年8月1日起施行。為確保《辦法》貫徹落實到位，取得預(yù)期成效，財政部門將著力做好以下工作：

一是做好《辦法》出臺后的政策宣傳解釋工作。邀請相關(guān)專家學(xué)者、中央部門和地方財政部門同志、第三方機(jī)構(gòu)代表等，從各自領(lǐng)域、不同角度解讀《辦法》內(nèi)容，在全社會擴(kuò)大政策知曉度，確保得到社會各界的全面理解。

二是加強(qiáng)調(diào)研和對各地的指導(dǎo)、培訓(xùn)。組織開展相關(guān)專題調(diào)研，持續(xù)跟蹤《辦法》實施中出現(xiàn)的新情況、新問題。采取線上、線下相結(jié)合方式，對各有關(guān)方面積極開展政策指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵社會力量合法合規(guī)開展相關(guān)培訓(xùn)。

三是做好平臺測試和上線工作。加快開展“預(yù)算績效評價第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺”的測試和試運(yùn)行工作。根據(jù)各有關(guān)方面反饋的問題，對平臺功能進(jìn)一步完善，確保在全國范圍內(nèi)順利上線運(yùn)行。

四是持續(xù)加強(qiáng)培育和規(guī)范工作。服務(wù)和監(jiān)管并重，進(jìn)一步強(qiáng)化對第三方機(jī)構(gòu)從事績效評價業(yè)務(wù)的培育引領(lǐng)和服務(wù)保障，適時組織開展第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，并以適當(dāng)方式將監(jiān)督檢查結(jié)果向社會公開。

關(guān)聯(lián)文件原文：http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2021-05/13/content_5606187.htm